Soluciones contables y fiscales,
son nuestro mundo.

Tópicos de la Relación Laboral

El presente escrito es un resumen de los tópicos que presenta el director de LEDEZMA MARTÍNEZ CONSULTORES S.C.

Siendo este uno de los temas más importantes en el ámbito laboral, se debe tener presente la definición definida por ley.

Art. 20 LFT. Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona mediante el pago de un salario, los sujetos que participan en la relación laboral son: el trabajador, el patrón, el intermediario y el beneficiario.

Los principales conceptos que forman la relación laboral son:

Salarios
Contrato de trabajo
Jornada de trabajo
Días de descanso
Vacaciones
Rescisión de las relaciones de trabajo
Terminación de las relaciones de trabajo

Carga de la prueba en el procedimiento laboral para el patrón

“…LEY FEDERAL DEL TRABAJO…artículo 784. La junta eximirá de la carga de la prueba al trabajador, cuando por otros medios esté en posibilidad de llegar al conocimiento de los hechos, y para tal efecto requerirá al patrón para que exhiba los documentos que, de acuerdo con las leyes, tiene la obligación legal de conservar en la empresa, bajo el apercibimiento de que de no presentarlos, se presumirán ciertos los hechos alegados por el trabajador. En todo caso, corresponderá al patrón probar su dicho cuando exista controversia sobre:

1. Fecha de ingreso del trabajador.
2. Antigüedad del trabajador
3. Faltas de asistencia del trabajador.
4. Causa de rescisión de la relación de la relación de trabajo.
5. Terminación de la relación o contrato de trabajo para obra o tiempo determinado.
6. Constancia de haber dado aviso por escrito al trabajador de la fecha y causa de su despido.
7. El contrato de trabajo.
8. Duración de la jornada de trabajo
9. Pagos de días de descanso y obligatorios
10. Disfrute y pago de las vacaciones.
11. Pago de las primas dominical, vacacional y de antigüedad
12. Monto y pago del salario.
13. Pago de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y
14. Incorporación y aportación al fondo nacional de la vivienda.

Elementos de la relación laboral

Para que surja la relación laboral, no se requiere estrictamente que exista un contrato de trabajo, para que nazca la obligación laboral se requiere que existan los siguientes elementos:

* Prestación de un trabajo
* Personal
* Subordinado
* Pago de un salario
* Subordinación: es el poder jurídico de mando de una persona sobre otra y el correlativo debe ser obediencia del aquel.
* Dirección, su posibilidad jurídica.
* Disposición

Relaciones laborales y sus implicaciones

Contrato individual de trabajo

Cualquiera que sea su forma o denominación es aquel que por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario.

Puede ser expreso o tácito.

El que no sea escrito no priva al trabajador de sus derechos.

Características del contrato de trabajo

Consensual:

Ya que se perfecciona por el simple acuerdo de voluntades, es decir, no requiere solemnidad ni formalidad alguna para su validez. Sin embargo, el artículo 24 de la ley exige que las condiciones de trabajo se hagan constar por escrito, y la falta de esa formalidad es imputable al patrón, conforme al artículo 26.

Personal:

Esta cualidad atañe únicamente al trabajador, ya que el patrón puede ser una persona moral, y además puede ser substituido sin necesidad de que se modifique el contrato.

Oneroso:

Porque establece obligaciones recíprocas; la prestación del servicio a cambio de una remuneración.

Sinalagmático o bilateral

Ya que establece derechos y obligaciones mutuos entre las partes.

De tracto sucesivo:

En virtud de que sus efectos no se agotan en el acto mismo de su celebración, sino que continúan durante la prestación del servicio.

Conmutativo:

Ya que las prestaciones que se deben las partes son inmediatamente ciertas.

Características especiales del contrato de trabajo

Condicionado por Ley:

Porque no es un contrato libre, regido por la autonomía de la voluntad, sino un contrato dirigido, que lleva implícita la condición de aceptar las modificaciones impuestas por la ley, que favorezcan a los trabajadores.

Dinámico:

Ya que su estructura se integra y renueva con el conjunto de normas que regulan la prestación del servicio.

Contrato-realidad:

Es aquel contrato que aunque no se definió, ni formalizó, la ley considera que existe por la naturaleza misma de las actividades desarrolladas por el trabajador.

Normas por las que se rige el contrato individual de trabajo

Capacidad
Condiciones
Forma y requisitos: contenido
Efectos

Contenido del contrato individual de trabajo.

El escrito debe contener (artículo 25 de la ley federal del trabajo):

Nombre
Nacionalidad
Edad
Sexo
Estado civil
Domicilio (del patrón y del trabajador)
Contrato por obra
Tiempo determinado
Tiempo indeterminado
Duración de la jornada
Forma y monto del salario
Día y lugar de pago
Clausulas especiales
Indicación de capacitación y adiestramiento.

Derechos de los trabajadores:

Si eres trabajador, debes saber cuáles son tus derechos laborales mínimos. Si eres empleador, este artículo te servirá como guía para cumplir con establecido en la constitución.

Salario
Vacaciones
Prima vacacional
P.T.U.
Aguinaldo
Pago de horas extras
Pago de días de descanso trabajados
Aportaciones de seguridad social

Integración del salario (LFT)

El salario se integra mediante los siguientes conceptos:

Cuota diaria
Gratificaciones
Percepciones
Habitación
Primas
Comisiones no mercantiles
Prestaciones en especie
Propinas

Salario: es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo.

Efectos relevantes de la ley del seguro social

Seguro social

Es el instrumento básico de la seguridad social, establecido como un servicio de carácter nacional, que tiene por objeto garantizar el derecho humano a la salud, la asistencia medica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individuales y colectivo. (ART 2 LSS)

Importancia de las contribuciones del seguro social

* Costos de las contribuciones de seguro social.
* Deducibilidad de sueldos y salarios
…… 31 …. Fracc V LISR
…… 119…. Fracc IV LISR
* Carga administrativa en el cumplimiento de obligaciones
* Diversidad de obligaciones de seguridad social
* Estrecha relación en materia laboral

Disposiciones legales aplicadas
Ley del seguro social
Reglamentos:
* En materia de afiliación, clasificación de las empresas, recaudación y fiscalización.
* De prestaciones medicas
* Del recuso de inconformidad
* Del seguro social obligatorio para los trabajadores de la construcción por obra o tiempo determinado.
Código fiscal de la federación.

Aspectos importantes de la ley del seguro social

Seguros que comprende

Riesgos de trabajo
Enfermedades y maternidad
Invalidez y vida
Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
Guarderías y prestaciones sociales.

Prestaciones que comprende:

En dinero y en especie

Sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio

Las personas que se encuentren vinculadas a otras de manera permanente o eventual, por una relación de trabajo cualquiera que sea el acto que le de origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón y aun cuando este, en virtud de una ley especial este exento del pago de impuestos y derechos.

Los miembros de sociedades cooperativas de producción.
Las personas que determine el ejecutivo federal a través del decreto respectivo, bajo los términos y condiciones que señala la ley.

Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.

La relación laboral en el imss

Subordinación: es el poder jurídico de mando correlativo con un deber de obediencia.

La existencia de una condición de trabajo es una causa de presunción de la relación laboral.

La dependencia económica no determina la relación laboral.

La subordinación se desprende desde la máxima autoridad de la sociedad.

Principales obligaciones de los patrones

* Registrarse ante el instituto
* Inscribir a sus trabajadores
* Comunicar las modificaciones al salario de sus trabajadores.
* Determinar las cuotas obreros patronales a su cargo
* Informar al trabajador de las aportaciones realizadas a la cuenta individual del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
* Llevar los registros de nominas con datos completos
* Presentar, la declaración anual de la prima en el seguro de riesgos de trabajo.
* Retener las cuotas del seguro social a cargo de sus trabajadores cuando corresponda.

Responsabilidad solidaria de intermediarios laborales
(ART 15A)

• Responsabilidad solidaria ante el imss, de patrones e intermediarios laborales.

• No son intermediarios, cuando ejecuten servicios con bienes propios suficientes para cumplir obligaciones laborales.

• Comprobación de los elementos plasmados en los contratos de servicios..

• Sin perjuicio de lo dispuesto en los párrafos anteriores, cuando un patrón o sujeto obligado, cualquiera que sea su personalidad jurídica o su naturaleza económica, en virtud de un contrato, cualquiera que sea su forma o denominación, como parte de las obligaciones contraídas, ponga a disposición trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para que ejecuten los servicios o trabajos acordados bajo la dirección del beneficiario de los mismos, en las instalaciones que éste determine, el beneficiario de los trabajos o servicios asumirá las obligaciones establecidas en esta ley en relación con dichos trabajadores, en el supuesto de que el patrón omita su cumplimiento, siempre y cuando el instituto hubiese notificado previamente al patrón el requerimiento correspondiente y éste no lo hubiera atendido.

• Así mismo el instituto dará aviso al beneficiario de los trabajos o servicios del requerimiento a que se refiere el párrafo anterior.

Requisitos de los listados de nominas

Nombre, denominación o razón social completo del patrón, numero R.P. Y del RFC.

Nombre completo, RFC, CURP, duración de la jornada, fecha de ingreso y tipo de salario.
Lapso y periodicidad el pago de salarios
SBC importe total del salario devengado, así como conceptos y montos de deducciones y retenciones.
Unidad de tiempo laborado.

Plazos para cumplimiento de obligaciones (ART 4)

Si el último día de los plazos para el cumplimiento de obligaciones, es día inhábil o viernes, se prorrogara hasta el día hábil siguiente.
Todas las obligaciones, excepto presentación de avisos afiliatorios.

Reglamento de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización

Clasificación de empresas prestadoras de servicios (ART 19)

Las personas físicas o morales que realicen trabajos con elementos propios en otro centro de trabajo.

Serán clasificadas de acuerdo a la actividad más riesgosa que desarrollen sus trabajadores.

No se contempla clasificación de acuerdo con la actividad principal.

Integración del salario

• El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios.

Exclusiones del salario base de cotización

* Ahorro Cuando Se Integre En Cantidad Igual Trabajador Y Patrón.
* Instrumentos De Trabajo
* Aportaciones Adicionales Al Seguro De Retiro
* Aportaciones Al INFONAVIT
* Despensa (No Mayor Al 40 % Del SMGDF)
* Premio Por Asistencia (No Mayor Al 10% Del SBC)
* Premio Por Puntualidad (No Mayor Al 10% Del SBC)
* Tiempo Extra Dentro De Los Límites De La LFT
* Alimentación Y Habitación (Onerosas En Más Del 19%)

Requisito: que estén debidamente registrados en contabilidad del patrón.

Riesgos del incumplimiento

Por pagos de cuotas extemporáneas:
Recargos
Actualización
Multas (40 % – 100%)
Embargo
Consideración de delito en su caso.

Por no cumplir con otros requisitos

Capital constitutivo
Multas
Embargo

MULTAS

Multas por infracciones a la L.S.S. (ART 304a y 304b) Infracción
No registrarse o no dar de alta a los trabajadores. 20 a 350 SMGDF
Omitir modificaciones salariales, obstaculizar
Visitas de auditoria, no conservar documentación.
20 a 125 SMGDF
No declarar la Prima Anual 20 a 210 SMGDF
No determinar cuotas Obrero-Patronales 20 a 75 SMGDF
Presentar formularios con datos falsos 20 a 210 SMGDF
Omitir pago de Cuotas De 40% a 100% de las cuotas omitidas
Omitir presentar Dictamen Voluntario de 20 a 75 SMGDF

C.P.C. Y L.D. José Sergio Ledezma Martinez

Si desea información sobre algún servicio de LEDEZMA MARTÍNEZ CONSULTORES S.C., póngase en contacto con nosotros.





Articulos relacionados

  • EFECTOS LEGALES, FISCALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL DE LA RELACIÓN LABORAL
  • Efectos de la Relación Laboral
  • Reparto de Utilidades
  • En qué consiste la retribución al personal
  • Impuesto Sobre la Nomina
  • Información para el Derechohabiente
  • Tópicos Empresariales (Eventos Mensuales)
  • Date de Alta ante el IMSS
  • Reformas Fiscales 2013 y Laboral
  • Conferencia Reformas Fiscales 2013 y Laboral